El CFDI de retenciones e información de pagos documenta dos cosas a la vez: el impuesto que retuviste y el pago del que proviene, se haya hecho a un residente en México o en el extranjero. Es un comprobante distinto de una factura, con su propio estándar.
La confusión más común es esperar que se parezca a un CFDI de ingreso. No se parece, y de esa diferencia salen casi todas las dudas sobre cómo tratarlo.
En qué se distingue de una factura
No es una factura con un campo de retención: es otro documento. Lo que un CFDI de ingreso trae y este no:
- No tiene conceptos. No hay claves de producto ni descripciones de lo vendido, porque no ampara una venta.
- No tiene método ni forma de pago. La distinción entre PPD y PUE no aplica, y por lo tanto tampoco los complementos de pago.
- No ampara un momento, sino un periodo. Lleva un mes inicial, un mes final y un ejercicio.
- Su receptor puede no tener RFC. Cuando le pagas a un residente en el extranjero, el comprobante admite su número de identificación fiscal del país que corresponda.
A cambio trae campos que una factura no tiene: una clave de retención del catálogo del SAT, y un bloque de totales con el monto de la operación, cuánto de ese monto fue gravado, cuánto exento y cuánto se retuvo.
Cuándo hay que emitirlo
Cuando efectúas una retención de impuestos o haces un pago que debe informarse, y esa operación no queda ya documentada dentro de un CFDI de ingreso que lleve sus retenciones incorporadas. En la práctica el SAT enumera los supuestos, y cada uno tiene su propio complemento:
- Dividendos o utilidades distribuidas
- Intereses e intereses hipotecarios
- Enajenación de acciones
- Pagos a residentes en el extranjero
- Arrendamiento en fideicomiso y fideicomisos no empresariales
- Planes personales de retiro
- Premios
- Operaciones con derivados
- Operaciones del sector financiero
- Servicios prestados mediante plataformas tecnológicas
El complemento es lo que lleva los datos específicos de cada caso; el comprobante que lo envuelve es siempre el mismo.
Se puede emitir por mes o una vez al año
El comprobante admite las dos periodicidades: mensual, o anualizado en enero del año siguiente. Por eso el periodo que ampara es un dato del comprobante y no se deduce de su fecha.El periodo va aparte de la fecha
Es el detalle que más problemas causa al conciliar. El comprobante trae mes inicial, mes final y ejercicio, y esos tres campos —no la fecha de emisión— son los que dicen a qué corresponde la retención.
Un comprobante anualizado se emite en enero y ampara el ejercicio anterior completo. Si lo clasificas por su fecha, lo estás cargando al año equivocado.
Qué revisar en el que te emitieron
- La clave de retención. Define de qué tipo de operación se trata, y es lo primero que se contrasta contra lo que efectivamente ocurrió.
- Gravado contra exento. Los dos importes suman el monto de la operación. Si la proporción no es la que esperabas, el error está antes del comprobante.
- El periodo. Mes inicial, mes final y ejercicio, por la razón que explica la sección anterior.
- Tus datos como receptor. RFC, o el número de identificación fiscal si eres residente en el extranjero.
- Que siga vigente. Un CFDI de retenciones se cancela igual que cualquier otro; la guía de cómo saber si un CFDI está cancelado cubre las vías para consultarlo.
No se convierten a PDF
La función de PDF de Pocket CFDI trabaja sobre los CFDI regulares —la versión 4.0 y las anteriores, como la 3.3— y no sobre los de retenciones. Para revisarlos está el reporte en Excel; la página de convertir CFDI a PDF detalla qué soporta la conversión.Cómo revisarlos en bloque
Abrir los XML uno por uno para leer cuatro cifras deja de ser viable en cuanto son más de unos cuantos, y es donde se cuelan los errores de captura. El reporte de retenciones en Excel pone un renglón por comprobante con la clave, el periodo, los montos gravado y exento y el total retenido, de modo que la revisión se vuelve un filtro y una suma.
El reporte sale de la misma función que el resto: CFDI a Excel genera la hoja de retenciones cuando alguno de los XML de la carpeta es de este tipo, así que puedes apuntar a la descarga completa sin separar nada.