El CFDI de retenciones e información de pagos documenta dos cosas a la vez: el impuesto que retuviste y el pago del que proviene, se haya hecho a un residente en México o en el extranjero. Es un comprobante distinto de una factura, con su propio estándar.
En qué se distingue de una factura
Lo que un CFDI de ingreso trae y este no:
- No tiene conceptos. No hay claves de producto ni descripciones de lo vendido, porque no ampara una venta.
- No tiene método ni forma de pago. La distinción entre PPD y PUE no aplica.
- No ampara un momento, sino un periodo. Lleva un mes inicial, un mes final y un ejercicio.
- Su receptor puede no tener RFC. Cuando le pagas a un residente en el extranjero, el comprobante admite su número de identificación fiscal del país que corresponda.
A cambio trae campos que una factura no tiene: una clave de retención del catálogo del SAT, y un bloque de totales con el monto de la operación, cuánto de ese monto fue gravado, cuánto exento y cuánto se retuvo.
Cuándo hay que emitirlo
Cuando efectúas una retención de impuestos o haces un pago que debe informarse, y esa operación no queda ya documentada dentro de un CFDI de ingreso que lleve sus retenciones incorporadas. Para los casos con reglas propias, el SAT publica un complemento:
- Dividendos o utilidades distribuidas
- Intereses e intereses hipotecarios
- Enajenación de acciones
- Pagos a residentes en el extranjero
- Arrendamiento en fideicomiso y fideicomisos no empresariales
- Planes personales de retiro
- Premios
- Operaciones con derivados
- Operaciones del sector financiero
- Servicios prestados mediante plataformas tecnológicas
Cuando la clave de retención tiene un complemento asociado, el comprobante lo debe incluir; muchas claves no tienen ninguno.
Puede emitirse una vez al año
Las reglas del SAT permiten emitirlo anualizado, en enero del año siguiente, salvo que una disposición diga lo contrario o que el receptor pida el comprobante al momento de la operación.El periodo va aparte de la fecha
El comprobante trae mes inicial, mes final y ejercicio, y esos tres campos —no la fecha de emisión— dicen a qué periodo corresponde la retención.
Un comprobante anualizado se emite en enero y ampara el ejercicio anterior completo. Si lo clasificas por su fecha, lo estás cargando al año equivocado.
Qué revisar en el que te emitieron
- La clave de retención. Define de qué tipo de operación se trata, y es lo primero que se contrasta contra lo que efectivamente ocurrió.
- Gravado contra exento. Los dos importes suman el monto de la operación. Si la proporción no es la que esperabas, el error está antes del comprobante.
- El periodo. Mes inicial, mes final y ejercicio.
- Tus datos como receptor. RFC, o el número de identificación fiscal si eres residente en el extranjero.
- Que siga vigente. Un CFDI de retenciones se cancela sin que el receptor tenga que aceptarlo, y su vigencia se consulta en un verificador del SAT propio, distinto del de los CFDI regulares. La guía de cómo saber si un CFDI está cancelado explica los estatus.
No se convierten a PDF
«CFDI a PDF» convierte los CFDI 4.0, 3.3 y 3.2, no los de retenciones: si la carpeta los incluye, el aviso final los cuenta y dice que su PDF se genera con Pocket Fiscal. Para revisarlos en Pocket CFDI está el reporte en Excel.Cómo revisarlos en bloque
El reporte de retenciones en Excel pone un renglón por comprobante con la clave, el periodo, los montos gravado y exento y el total retenido, y la revisión se vuelve un filtro y una suma.
Lo genera CFDI a Excel, en la hoja «Retención», cuando la carpeta incluye CFDI de este tipo; no hace falta separarlos.