Todo CFDI de ingreso declara un método de pago, y solo hay dos opciones:
- PUE — Pago en Una sola Exhibición.
- PPD — Pago en Parcialidades o Diferido.
La pregunta que decide cuál va
¿La factura ya está pagada en el momento de emitirla?
Si la respuesta es sí, y por el total, es PUE. Si es no —porque se pagará después, o porque se pagará en abonos— es PPD. Hay una excepción:
La excepción: cobro pactado a corto plazo
El plazo. La Resolución Miscelánea permite emitir PUE sin que el dinero haya llegado, cuando está pactado o se estima que el total se cobrará dentro del mismo mes en que se expide la factura, declarando además la forma en que se va a cobrar.
Si no se cumple. Si el mes termina y el pago no llegó completo, hay que cancelar y sustituir la factura por una PPD, con forma de pago «por definir». Si el pago llega por una forma distinta de la declarada, también hay que reexpedir, esta vez con la forma que sí ocurrió.
El día 17. El día 17 del mes siguiente que suele citarse es una extensión que la propia regla reserva a los integrantes del sector financiero.
Si el cobro es incierto, puedes emitir PPD y evitar todo lo anterior.
PUE en una factura que no se ha cobrado
Emitir PUE en una factura a crédito «porque siempre se ha hecho así» declara pagada una operación que no lo está. La contabilidad del emisor y la del receptor dejan de coincidir con lo que dicen los comprobantes.En qué se diferencian
- Cuándo se usa
- PUE: La factura se paga completa en el momento en que se emite.
- PPD: La factura no se paga al emitirse, o se va a pagar en partes.
- Forma de pago
- PUE: La real: transferencia, tarjeta, efectivo, cheque.
- PPD: Por definir — todavía no se sabe cómo se pagará.
- Complemento de pago
- PUE: No lleva.
- PPD: Uno por cada pago, o uno al mes por todos los pagos del mismo receptor, hasta saldar el total.
- Cuántos CFDI resultan
- PUE: Uno.
- PPD: El de la operación, más los comprobantes de pago de sus abonos.
Por qué PPD trae trabajo extra
Una factura PPD deja una operación abierta. El comprobante dice que hubo una venta, pero no que se haya cobrado.
Ese vacío se cierra con el complemento de pago: un comprobante aparte que ampara los abonos recibidos y apunta al UUID de la factura original.
Mientras falte alguno, la operación sigue apareciendo como no cobrada, aunque el dinero ya esté en la cuenta. La guía del complemento de pago explica cuándo se emite y qué lleva.
Qué cambia para quien recibe la factura
El IVA de una factura se acredita cuando está efectivamente pagado, sea PUE o PPD. Lo que cambia con el método es el soporte: con PUE, el comprobante se basta a sí mismo; con PPD, el soporte completo son dos piezas, la factura y el complemento de pago correspondiente.
De ahí la revisión que conviene hacer cada mes: buscar las facturas PPD recibidas que no tienen su complemento. Suelen ser proveedores que emitieron la factura y se olvidaron del comprobante de pago, y quien se queda sin soporte es el receptor, no ellos.
Cómo revisarlo sobre tus propios CFDI
La vía práctica es exportar tus CFDI a Excel: el reporte de CFDI trae las columnas «Método de pago» y «Forma de pago», y los complementos de pago en una hoja aparte, «Pago».
Con eso salen tres revisiones:
- PPD sin complemento. Filtra los PPD y cruza sus UUID contra la hoja «Pago». Los que no aparecen son los que hay que reclamar.
- PUE con forma de pago por definir. Es una combinación contradictoria: si se pagó de una sola vez, se sabe cómo se pagó. Es uno de los puntos de la lista de qué revisar en un CFDI 4.0.
- Complementos huérfanos. Pagos que apuntan a un UUID que no está entre tus facturas. Puede ser un comprobante que falta por descargar.
El listado completo de reportes muestra todas las columnas disponibles, incluidas las del complemento de pago.