El módulo «Calcular impuestos con CFDI» genera un libro de Excel aparte del de reportes: en lugar de un renglón por comprobante, produce concentrados de impuestos por mes y método de pago, construidos directamente desde los CFDI del contribuyente.

Las hojas del libro

Ingresos nominales: Subtotal de los CFDI de tipo Ingreso que emitiste, PUE y PPD, en el mes de su fecha aunque no se hayan cobrado.
Impuestos trasladados: IVA e IEPS que le cobraste a tus clientes, por mes y método de pago.
Impuestos acreditables: IVA e IEPS que le pagaste a tus proveedores, con el mismo desglose.
Impuestos retenidos: Retenciones que efectuaste sobre las facturas recibidas, abiertas por el régimen fiscal de cada proveedor.
ISR retenido nómina: Retenciones que efectuaste como patrón, por tipo de régimen del trabajador, con una columna por concepto.
Hojas de detalle: Los comprobantes que alimentaron cada concentrado: emitidos, recibidos, pagos y nómina.

Las páginas de impuestos trasladados y de impuestos acreditables explican cómo leer cada concentrado, y el listado de reportes trae las columnas de todas las hojas.

Los impuestos suman lo cobrado y lo pagado

Los concentrados de impuestos se generan con dos tipos de comprobante: los declarados PUE —pagados en una sola exhibición— y los complementos de pago, que entran con el método REP. Una factura PPD sin su complemento no aparece en ellos: para esas hojas todavía no se ha cobrado ni pagado.

«Ingresos nominales» es distinta: suma lo facturado, PUE y PPD, en el mes de su fecha, se haya cobrado o no.

Fecha de corte y moneda

Fecha de corte. Los impuestos trasladados, acreditables y retenidos solo incluyen CFDI y pagos desde el 1 de abril de 2023. Los ingresos nominales y el ISR retenido de nómina no tienen ese límite. Los CFDI de la versión 3.2 no se incluyen en el cálculo.

Moneda. Los importes en moneda extranjera se convierten a pesos con el tipo de cambio del propio comprobante; por eso las columnas llevan el sufijo (MXN).

Cómo generar el libro

Ten en una carpeta los CFDI del contribuyente: emitidos y recibidos. Los trasladados salen de lo que emitiste y los acreditables de lo que recibiste, así que con una sola dirección la mitad del libro queda vacía. Si aún no los tienes, la página de descarga masiva paso a paso cubre cómo obtenerlos del SAT.
Abre «Calcular impuestos con CFDI» desde el menú principal, lee el aviso «Antes de calcular» y da clic en «Continuar».
En el cuadro «Escribe el RFC del contribuyente al que se le calculan los impuestos», escribe el RFC y da clic en «Aceptar». Si no tiene la forma de un RFC, el programa te lo dice antes de pedir la carpeta: «El RFC «‹RFC›» no tiene un formato válido.»
Selecciona la carpeta con los CFDI.
Contesta si quieres consultar la vigencia, que hace más confiable el cálculo, y cómo agrupar los conceptos de nómina.
Elige dónde guardar el libro. El nombre sugerido incluye «Cálculo de impuestos» y el RFC. Mientras trabaja, la barra muestra la fase y el botón «Cancelar» lo corta; al terminar, el programa avisa «Tu archivo de Excel está listo.».

Este es el aviso que el programa muestra antes de calcular:

Antes de calcular

Disponibilidad: los impuestos trasladados, acreditables y retenidos solo incluyen CFDI y pagos desde el 1 de abril de 2023. Los ingresos nominales y el ISR retenido de nómina no tienen ese límite. Los CFDI de la versión 3.2 no se incluyen en el cálculo.

Vigencia: el cálculo es más confiable si consultas la vigencia de los CFDI.

Ingresos: solo cuentan los CFDI de tipo Ingreso con método de pago PUE o PPD, cada uno en el mes de su fecha aunque no se haya cobrado. No se restan descuentos ni notas de crédito. Tampoco se contemplan aplicaciones de anticipos, sustituciones ni otros casos especiales.

Precauciones: conviene revisar a mano los CFDI que no desglosan impuestos, por ejemplo si el subtotal ya incluye IEPS o ISAN.

ContinuarCancelar

Si en la carpeta no hay nada que calcular, el programa lo dice así: «No se encontró ningún CFDI en la carpeta que elegiste.». Si hay CFDI pero ninguno del RFC que escribiste, el aviso lo nombra: «No se encontraron CFDI del RFC XAXX010101000 para calcular los impuestos. Puedes verificar que el RFC esté bien escrito. Si lo está, puede que sus CFDI sean de los que el cálculo no toma en cuenta.»

Cualquier cifra se puede rastrear

El mismo libro incluye las hojas de detalle con los comprobantes que alimentaron cada concentrado —emitidos, recibidos, pagos y nómina—, así que cualquier número se puede seguir hasta el CFDI que lo originó.

Es la aritmética de los comprobantes

El libro suma lo que los CFDI declaran. La determinación del impuesto a pagar involucra elementos que no viven en los comprobantes —deducciones autorizadas, pérdidas por amortizar, la situación de cada contribuyente— y sigue siendo trabajo del contador. Este reporte es la base sobre la que se hace, no el resultado final.